ภาระส่วนตัวและครอบครัว

อัตราค่าลดหย่อน

1

ค่าลดหย่อนภาษีส่วนตัว

60,000 บาท

2

ค่าลดหย่อนภาษีคู่สมรส กรณีไม่มีรายได้หรือยื่นร่วม

60,000 บาท

3

ค่าลดหย่อนภาษีบุตร

คนละ 30,000 บาท

4

ค่าลดหย่อนภาษีบิดามารดา

คนละ 30,000 บาท

5

ค่าลดหย่อนภาษีเลี้ยงดูผู้พิการหรือคนทุพพลภาพ

คนละ 60,000 บาท

6

ค่าลดหย่อนภาษีฝากครรภ์และคลอดบุตร

ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกินปีละ 60,000 บาท

กลุ่มประกันชีวิต ประกันสุขภาพ และการลงทุน

อัตราค่าลดหย่อน

1

ประกันสังคม

ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 7,200 บาท

2

เบี้ยประกันชีวิตทั่วไป / เงินฝากแบบมีประกันชีวิต

ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท

3

เบี้ยประกันสุขภาพตนเอง

ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 25,000 บาท

*ข้อ 2 และ 3 รวมแล้วต้องไม่เกิน 100,000 บาท

4

เบี้ยประกันสุขภาพพ่อแม่

ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 15,000 บาท

5

เบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญ

ลดหย่อนภาษีได้ 15% ของเงินได้ ตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท

6

กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF)
*เงื่อนไขคือต้องลงทุนต่อเนื่องถึงอายุ 55 ปี

ลดหย่อนภาษีได้ 30% ของเงินได้ ตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท

7

กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ / กบข / กองทุนสงเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชน

ตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท

8

เงินสะสมจากกองทุนการออมแห่งชาติ (กอช.)

ไม่เกิน 13,200 บาท

9

กองทุนรวมเพื่อการออม (SSF)

ลดหย่อนภาษีได้ 30% ของเงินได้ ตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท

*ข้อ 5 - 9 รวมแล้วต้องไม่เกิน 500,000 บาท

10

กองทุนรวมเพื่อการออมพิเศษ (SSFX)

ตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท

ค่าลดหย่อนภาษีอสังหาริมทรัพย์

อัตราค่าลดหย่อน

1

ดอกเบี้ยกู้ยืมเพื่อซื้อที่อยู่อาศัย

ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท

2

โครงการบ้านหลังแรกปี 2559

ไม่เกิน 120,000 บาท

กลุ่มเงินบริจาค

อัตราค่าลดหย่อน

1

เงินบริจาคเพื่อสนับสนุนการศึกษา สนับสนุนการกีฬา เงินบริจาคเพื่อประโยชน์สาธารณะ และโรงพยาบาลรัฐ

ลดหย่อนภาษีได้ 2 เท่าของเงินบริจาค แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าลดหย่อน

2

กลุ่มเงินบริจาคทั่วไป เช่น บริจาคเงินเพื่อสาธารณกุศล

ลดหย่อนภาษีได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าลดหย่อน

3

เงินบริจาคแก่พรรคการเมือง

สูงสุดไม่เกิน 10,000 บาท

ค่าลดหย่อนภาษีตามมาตรการกระตุ้นเศรษฐกิจของรัฐ

อัตราค่าลดหย่อน

1

โครงการช้อปดีมีคืน สำหรับค่าซื้อสินค้าหรือบริการในช่วงเวลา 23 ตุลาคม ถึง 31 ธันวาคม 2563

ลดหย่อนภาษีได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 30,000 บาท โดยได้รับเงินภาษีคืนตามระดับรายได้

2

ค่าธรรมเนียมจากการรับชำระเงินด้วยบัตรเดบิต

ลดหย่อนภาษีได้ตามที่จ่ายจริง เมื่อมีเงินได้จากค่าเช่า ค่าวิชาชีพอิสระ หรือเงินได้การประกอบธุรกิจอื่นๆ

รายได้ต่อปี - ค่าใช้จ่าย 50% ของเงินได้ แต่ไม่เกิน 100,000 บาท - ค่าลดหย่อนภาษี = เงินได้สุทธิเงินได้สุทธิ x อัตราภาษีแบบขั้นบันได

เงินได้สุทธิ

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เงินได้สุทธิ

416,000 บาท

การคำนวณภาษี

0 – 150,000

ได้รับการยกเว้นภาษี

จำนวน 150,000 แรก

ได้รับการยกเว้นภาษี

150,001 – 300,000

5%

150,001-192,800

42,800 x 5% = 2,140

เงินได้สุทธิ

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เงินได้สุทธิ

364,610 บาท

การคำนวณภาษี

0 – 150,000

ได้รับการยกเว้นภาษี

จำนวน 150,000 แรก

ได้รับการยกเว้นภาษี

150,001 – 300,000

5%

150,001-300,000

18,800 x 5% = 940